Finančni načrt poslovnega načrta: kako izvesti izračune za analizo finančnega stanja podjetja + formule za izračun učinkovitosti + 3 stopnje izračuna tveganj.
Posel mora zaslužiti. To je nepisano pravilo za vse podjetnike.
Ampak vedno ne dobiva, kar hočemo. Zaradi določenih okoliščin se lahko ravni dohodka dramatično zmanjšajo.
Finančni načrt poslovnega načrta ni namenjen le opredeljevanju lukenj v projektu, temveč omogoča priložnost za popravljanje dejavnosti za 1-5 let naprej.
Da bi razumeli, kakšna bi morala biti struktura te komponente podjetja, si oglejmo, kaj je finančni načrt. Katere cilje in cilje si morate prizadevati za izboljšanje lastnega projekta.
Finančni načrt je prednostni del novega podjetja in veteranov na trgu.
Prikazuje vse dejavnosti v številkah, pomaga izboljšati dobičkonosnost in po potrebi prilagajati razvojne prioritete.
Izredno nestanoviten trg sili strokovnjake pri analizi poslovanja, da bi pozoren ne samo na matematične izračune potencialnih prihodkov podjetij.
Upošteva se raven povpraševanja in družbena komponenta dejavnosti, v kateri se razvija.
Visoka konkurenca na trgu, stalna rast cen surovin, izčrpavanje energetskih virov - vse to vpliva na gospodarsko komponento v poslovnem razvoju. Znotraj teh dejavnikov je zelo težko prinesti trgovino na novo raven.
Namen finančnega načrta je ohraniti raven med dobičkom in stroški organizacije pod nadzorom, tako da lastnik vedno ostane v črni barvi.
Da bi dosegli pozitivne rezultate, je nujno ugotoviti:
Rezultat vaših prizadevanj bo učinkovito orodje za upravljanje naložb, ki bo vlagateljem omogočilo, da vedo, kako stabilno in donosno je vaše podjetje.
Da bi pravilno napovedali finančni razvoj organizacije, je treba graditi na trenutnih kazalnikih - računovodska služba obravnava to vprašanje.
Prikazati vse odtenke gospodarskega položaja podjetja bo pomagal 3 oblike poročanja. Poglejmo podrobneje vsako od njih.
Po nalogu št. 11 Ministrstva za finance Ruske federacije je vsaka organizacija, ki izvaja finančne dejavnosti, dolžna predložiti letno poročilo o gibanju sredstev prek računovodske službe.
Izjeme so mala podjetja in neprofitne organizacije - njihova analiza dejavnosti se lahko izvede brez njega.
Finančni načrt za izvedbo poslovnega načrta brez takšnega poročanja je skoraj nemogoč.
V dokumentu je prikazano gibanje denarnih tokov znotraj organizacije v določenem časovnem obdobju - kar je zelo pomembno vedeti za analizo stanja podjetja.
opredeliti odhodke, ki so odveč.
Tako bo dodaten denar, ki ga je mogoče poslati v pravo smer;
ugotovite, koliko se podjetje izplača.
Odločili se boste, katera usmeritev bo prednostna naloga v naslednjih 1-2 letih. Kjer so potrebne dodatne naložbe, in to je v celoti pokrito.
Omogoča prikaz potencialne donosnosti podjetja pri financiranju različnih poslovnih področij.
Dokument evidentira vse stroške poslovanja. Obstajajo poenostavljene in popolne oblike predstavitve informacij.
Poenostavljeni obrazec vsebuje:
Ko predložite popoln obrazec, vse ostalo dodaja finančne rezultate od prodajnih in davčnih olajšav, pa tudi končno finančno poročilo.
Namen uporabe tega dokumenta, ko ustvarjate finančni načrt za poslovni načrt, je določiti potencialno donosna področja, ki jih je treba razviti v prihodnosti.
Pri pripravi napovedi upoštevajte:
V izjavi bodo opredeljeni proizvodi, ki so v velikem povpraševanju in odstranijo proizvodnjo, kjer je povpraševanje minimalno, da bi povečali denarni tok podjetja.
Vsak poslovni načrt mora vsebovati informacije o sredstvih in obveznostih podjetja.
Na podlagi tega lahko lastnik oceni celoten potek poslovanja, začenši s kazalniki čistega dobička in odhodkov skladov.
Sestavljen je od 1 meseca do 1 leta.
Praksa je pokazala, da se bolj pogosto analizira celotno ravnovesje, lažje je identificirati težave v poslovnem načrtu in jih odpraviti v začetni fazi.
Sestavine finančnega poročila:
Sredstva - vsa razpoložljiva sredstva, ki jih organizacija lahko razpolaga po svoji presoji.
Zaradi večje jasnosti se porazdelijo glede na vrsto ali lokacijo.
Obveznosti - prikažite vire, ki vam omogočajo, da dobite ta ista sredstva.
Možno je uporabiti imenovanje sredstev, dodeljenih za prihodnje financiranje podjetja.
Grubo rečeno, sredstva in obveznosti so enaki kazalniki, vendar v različnih interpretacijah.
Brez tega poročila ni mogoče prilagoditi finančnega načrta. Vnaprej pomaga pri sledenju in odpravljanju vrzeli pri delu podjetja.
Celovit pristop k proučitvi teh treh virov finančnega stanja projekta bo pripomogel k nepristranskemu ocenjevanju napredka zadev. Številke nikoli ne ležijo.
Po proučitvi finančnega stanja podjetja, morate opraviti analizo možnih tveganj in izračunati najboljše načine za ustvarjanje dobička v podjetju.
Tukaj je treba proces razdeliti na tri stopnje, od katerih bo vsako podrobneje obravnavano spodaj.
Tveganje je plemenit vzrok, ne pa v poslu. Priprava finančnega načrta je namenjena preprečevanju neprijetnih situacij.
Vaš cilj je preučiti vse možne rezultate in izbrati pot, skupaj z minimalno izgubo sredstev.
Tveganja so razdeljena s področjem vpliva v 3 vrste:
Zunanji dejavniki komercialnih tveganj:
To ni celoten seznam zunanjih vzrokov, ki bi lahko vplivali na projekt.
Ponovitev mora biti iz obsega organizacije in se prilagajati vsakemu posameznemu primeru.
Vzroki za finančno tveganje:
Finančna tveganja omogočajo predvidevanje nepričakovanih izgub v podjetju in si zagotovite pred popolnim zlomom vnaprej.
Vzroki za poklicne nevarnosti:
Če ne upoštevate teh težav pri pripravi finančnega načrta, lahko podjetje utrpi velike izgube.
Da bi preprečili takšne rezultate, mora lastnik sprejeti preventivne ukrepe. Ti vključujejo zavarovanje tveganja, analizo dejavnosti konkurentov na trgu in zbiranje rezerve za nepredvidene finančne odhodke.
Pomemben korak pri oblikovanju finančnega načrta. Dobičkonosnost poslovanja in njegovo izplačilo sta glavni kazalniki učinkovite dejavnosti na trgu.
Analiza teh vidikov bo omogočila predvidevanje nadaljnjega razvoja podjetja za prihodnje leto.
Poglejmo, kateri kazalniki so najpomembnejši pri sestavi finančnega načrta:
Neto sedanja vrednost (čista sedanja vrednost - NPV) - velikost pričakovanega dobička pri izračunu vrednosti izdelka v trenutnem trenutku.
Zakaj je potrebno izračunati ta kazalnik?
Diskontirani dohodki kažejo, da potencialna donosnost naložbe v podjetje izračuna za 1-2 četrtletja naprej.
Vzroki spremembe NPV:
Če so izračuni pokazali vrednost - "0", ste dosegli točko brez izgube.
Dobičkonosnost poslovanja je obsežen kazalnik finančne uspešnosti.
Koncept kaže lastniku, kako uspešen je njegov posel in ali je stabilen v prihodkih.
Če je negativno, vaše podjetje trpi samo za izgube.
Kazalniki dobičkonosnosti so razdeljeni v dve skupini:
Kazalnik daje idejo o pravilnosti cenovne politike podjetja in njeni zmožnosti, da obdrži stroške pod nadzorom.
Omogoča, da si ogledate možnost dobička podjetja.
Finančni načrt poslovnega načrta mora predvideti ukrepe za povečanje indeksa donosnosti zaradi organizacijskih in finančnih postopkov.
Obdobje odplačevanja je začasni kazalnik obdobja polnega povračila sredstev, vloženih v podjetje.
Na podlagi te vrednosti vlagatelji izberejo poslovne projekte, ki omogočajo v najkrajšem možnem času poplačati vloženi denar in se odzovejo na neposredni dobiček.
Dodelite enostavne in dinamične kazalnike o vračilu projekta.
V prvem primeru je to obdobje, v katerem bo vlagatelj prejel vloženi denar.
Z dinamičnim kazalnikom se upoštevajo podatki denarnih vrednosti, odvisno od praga inflacije za ves čas.
Dinamična učinkovitost je vedno nad preprostim obdobjem vračila.
Spodnja tabela prikazuje formule za izračun treh glavnih kazalnikov uspešnosti, ki bodo potrebni pri pripravi finančnega poslovnega načrta:
Poslovni načrt vsebuje glavne vidike načrtovanja proizvodnih in komercialnih dejavnosti podjetja. S svojo pomočjo lahko določite načine za reševanje določenih finančnih in poslovnih težav v prihodnosti, prepričate posojilodajalce in vlagatelje pri zagotavljanju finančnih virov.
Analiziranje domačih izkušenj pri pripravi poslovnih načrtov lahko sklepamo, da je v vseh njegovih oddelkih najmanj razvit finančni načrt.
Finančni del poslovnega načrta obravnava vprašanja finančne podpore podjetij, podjetij, organizacij in najučinkovitejše uporabe razpoložljivih sredstev na podlagi ocene trenutnih finančnih informacij in napovedi prodaje blaga in storitev na trgih v naslednjih obdobjih.
Finančni načrt se oblikuje v obliki naslednjih napovedanih finančnih dokumentov:
Napovedano obdobje praviloma zajema 3-5 let. Razmislite o zaporedju modelov na istem primeru podjetja, ki je že delalo na področju proizvodnje hrane, in ki želi v predvidenem obdobju sprostiti novo vrsto izdelka. Zanima ga, kako bodo v prihodnosti nastali rezultati dejavnosti, ob upoštevanju novega proizvodnega programa.
Namen napovedi finančnih rezultatov je predstaviti perspektive podjetja z vidika donosnosti (tabela 1). Vlagatelji bodo še posebej zainteresirani za raven donosnosti v naslednjem obdobju, saj lahko vidijo, kakšen delež dobička bo podjetje prejelo.
1., 2. leto itd. - To so leti predvidenega obdobja, ki se začnejo z naslednjim v zvezi z letom razvoja poslovnega načrta (bazno leto).
Izhodišče za pripravo te napovedi je načrtovanje prodaje v fizičnem in denarnem smislu. V tem primeru se izračuni izvajajo za vse vrste izdelkov, nato pa so povzeti v rezultatu, prikazanem v tabeli. 1 (vrstica 1).
Odštejmo stroške prodanega blaga iz neto prodaje, dobimo kazalnik bruto dobička. Kazalniki stroškov so že izračunani v razdelku "Načrt proizvodnje" obravnavanega poslovnega načrta.
Tabela 1. Napoved finančnih rezultatov, tisoč rubljev
Stroški poslovanja vključujejo stroške razvoja novega izdelka, marketinške raziskave, administrativne stroške in stroške trženja.
Za izračun zneska, porabljenega za plačila obresti (vrstica 5), so potrebne informacije o višini obrestnih mer za kratkoročni in dolgoročni dolg ter o razporedu odplačevanja dolga.
Kazalnik "Bilančni dobiček" (vrstica 6) je bil dosežen z odštetjem stroškov poslovanja in obresti, plačanih iz bruto dobička.
Davki iz dobička v našem primeru so precejšen znesek - 50% bilančnega dobička minus znesek preteklih škodnih izgub (negativni dobiček). Zneski prenesenih izgub se določijo z dodatkom zadržanega čistega dobička preteklega leta (če so negativni) na čisti dobiček tekočega leta.
Razlika v bilančnem dobičku (vrstica 6) in ustrezni znesek plačanega davka od dohodka (vrstica 7) daje kazalnik čiste dobičkonosnosti (vrstica 8).
Ta kazalnik, skupaj s kazalniki neto prodaje in stroški prodanih proizvodov, so temeljnega pomena za nadaljnjo analizo dinamike morebitnih sprememb finančnega položaja v petletnem obdobju.
Takšni izračuni so praviloma večvariantnega značaja, odvisno od pričakovanega obsega prodaje, cene, proizvodnih stroškov (optimistična napoved, pesimistična, povprečna).
Ta zasnova ne odraža prihodkov in odhodkov, ampak dejanski denarni tok in prenos (tabela 2). Zato končna vrednost oblikovanja denarnih tokov odraža stanje denarnega toka družbe. Napoved finanćnih rezultatov se lahko s številnimi prilagoditvami spremeni v zasnovo denarnega toka.
Pri zasnovi finančnih rezultatov je prikazana ocenjena vrednost prihodkov od prodaje, čisti dobiček. V nasprotju s tem denarni tok odraža dejanske prihodke od prodaje. Za prehod od dejanskih do izračunanih kazalnikov je treba upoštevati pričakovani čas prejema plačil za prodajo.
Če napoved finanćnih rezultatov odraża strośke, nastale v doloćenem obdobju, projekcija denarnega toka każe dejansko plaćilo teh strośkov. Treba je upoštevati, da so nekateri stroški lahko pokriti takoj, drugi pa po določenem časovnem obdobju. Za uskladitev kazalnikov je treba razumeti naravo kreditne politike podjetja.
Upoštevati je treba, da bo v začetnem obdobju obstoja podjetja njegova denarna pozicija veliko pomembnejša od donosnosti, saj je ravno ta dejavnik, ki najbolj natančno označuje njegovo sposobnost preživetja.
Tabela 2. Oblikovanje denarnega toka, tisoč rubljev.
Zasnova denarnega toka odraža prejem celotnega denarja iz vseh virov, vključno ne le s prihodki od prodaje izdelkov, ampak tudi s prihodki od prodaje delnic ali izposojenih sredstev od prodaje določenih sredstev.
V našem primeru se domneva, da bo najmanjše stanje denarnih sredstev 7000 rubljev. Prihod sredstev se načrtuje s prihodki od prodaje proizvedenih izdelkov (vrstica 1) in prihodki od prodaje delnic družbe v prvih dveh letih predvidenega obdobja (225 tisoč rubljev in 125 tisoč rubljev). Raven prihodkov od prodaje bo odvisna od narave naselij s kupci izdelkov.
Pri načrtovanju izdatkov sredstev se načrtujejo zneski operativnih stroškov za plačilo neposrednih stroškov dela, uporabljenih surovin (odvisno od obsega in obsega izdelkov).
Vrstica 5 "Kapitalske naložbe" odraža izdatke sredstev za dopolnitev osnovnih sredstev (nakup opreme itd.) V obsegu, predvidenem v načrtu delovnega načrta.
V našem primeru bo razvoj proizvodnje v predvidenem obdobju nastal na račun lastnih sredstev družbe, njihovega dopolnjevanja z dodatnimi emisijami delnic in kratkoročnih posojil. Dolgoročno posojanje ni zagotovljeno, zato vrstica 6 vsebuje nič vrednosti tega indikatorja. Plačilo obresti na posojila (vrstica 7) se izvaja le na kratkoročnih posojilih ob upoštevanju pogojev posojanja.
Po izračunu prihodkov in odhodkov sredstev po letih pridobimo tako pomemben kazalnik kot neto denarni tok (vrstica 8), kot tudi stanje denarnega prometa (vrstica 9). Glede na potrebo po ohranitvi rezervnih skladov (zadnja vrstica) in povračilu količin že sprejetih kratkoročnih posojil je mogoče izračunati potreben obseg pridobitve posojil za predvidena obdobja.
Pri oblikovanju denarnega toka upoštevajte naslednje:
Izračun mesečnega denarnega toka je lahko osnova za razvoj številnih ciljev, zaradi česar je mogoče upravljati podjetje in pravilno ovrednotiti dejansko dosežene rezultate.
Kot veste, ravnovesje ne odraža rezultatov dejavnosti podjetja za katerokoli časovno obdobje, temveč predstavlja trenutni "posnetek", ki s finančnega vidika trenutno kaže svoje prednosti in slabosti. Bilanca stanja povzema sredstva podjetja (kar ima), njene obveznosti (koliko in kdo bi), pa tudi lasten kapital.
Priprava bilanc je praviloma pripravljena ob koncu vsakega leta od predvidenega petletnega obdobja (tabela 3). Te bilance se pripravijo na podlagi začetnega stanja baznega leta ob upoštevanju pričakovanih značilnosti razvoja podjetja v predvidenem obdobju (spremembe finančnih rezultatov, operativne značilnosti, privlačnost lastnih in izposojenih sredstev itd.).
Menimo, da je ta dokument manj pomemben od načrtovanja finančnih rezultatov in denarnega toka, vendar pa je gumb za napovedovanje, ki ga skrbno preučujejo strokovnjaki (posojilodajalci, vlagatelji), da bi ocenili, katere zneske bodo naložene v sredstva in na račun katerih obveznosti.
Pri pripravi načrtov bilance je treba posebno pozornost nameniti naslednjim značilnostim:
Tabela 3. Oblikovanje kazalnikov bilance stanja po letih, tisoč rub.
Pri oblikovanju bilance je bilo upoštevano, da postavka "Cash" vključuje kratkoročne naložbe, njihova raven pa ohranja z najmanjšim saldom (7 tisoč rubljev), tako da privabijo kratkoročna posojila. Glavna sredstva vključujejo kapitalske naložbe, namenjene nakupu opreme, ki se amortizira v petih letih.
Pri oblikovanju zavez je treba upoštevati potrebo po pridobitvi kratkoročnih posojil za financiranje denarnega primanjkljaja in ohranitev njihovega minimalnega stanja. Lastniški kapital vključuje razpoložljivo začetno naložbo (55 tisoč rubljev) soustanoviteljev podjetja in načrtovano izdajo delnic, ki lahko v prvem in drugem letu predvidenega obdobja zagotovita potreben pretok sredstev za uspešen začetek te proizvodnje.
Zadržani dobiček vključuje dobičke in izgube iz prvega leta. Pretekli stroški so vključeni v stroške prestrukturiranja in se načrtujejo povračilo za 10 let v enakih deležih.
Po zaključku zasnove finančnega oddelka poslovnega načrta nadaljujejo izrecno analizo finančnih dejavnosti podjetja v predvidenem obdobju.
Finančni načrt je najpomembnejši del poslovnih načrtov, ki so sestavljeni ne samo za utemeljitev določenih naložbenih programov, ampak tudi za upravljanje sedanjih in strateških finančnih dejavnosti podjetja.
Hkrati je zelo pomembna faza finančnega načrtovanja opraviti resno analitično delo z izračunom najpomembnejših relativnih kazalnikov (finančnih razmerij), katerih časovne vrste omogočajo določanje trendov v finančnem položaju podjetja pri odločanju (v našem primeru, ko sproščajo nove izdelke).
Finančni kazalniki se izračunajo na podlagi podatkov, pridobljenih med projektiranjem, in celovitega značaja zadevnega projekta. Praviloma se v tej fazi napovedovanja izračunajo najpomembnejši kazalniki, ki kažejo stopnjo solventnosti in donosnosti podjetja v obravnavanem obdobju.
Namen te ekspresne analize je predstaviti razvojne trende podjetja na najbolj specifičen način v okviru navedenega akcijskega programa in zaključiti o izvedljivosti (neustreznosti) tega projekta. Finančni kazalniki, izračunani na podlagi rezultatov projekcij, so vključeni v tabelo finančnega povzetka (tabela 5) in lahko pomembno vplivajo na mnenja morebitnih posojilodajalcev in vlagateljev.
Navajamo nekaj kazalnikov, ki so izračunani za oceno predvidenih rezultatov podjetja. Ti vključujejo: kazalnike likvidnosti, ki označujejo sposobnost poplačila kratkoročnega dolga; kazalnike, značilne za upravljanje s sredstvi - obdobje prometa s terjatvami, terjatve, obdobje poplačila obveznosti (tabela 4).
Za oceno finančne vzdržnosti podjetja ali stopnje odvisnosti od dolga se izračuna kazalec razmerja med izposojenimi in lastnimi sredstvi. Omogoča vam presojati stabilnost podjetja in njeno sposobnost zbiranja dodatnih sredstev.
Tabela 4. Oblikovanje finančnih razmerij
Kazalniki dobičkonosnosti vključujejo stopnjo dobička (razmerje med čistim dobičkom in neto prodajo), donosnostjo kapitala (razmerje med čistim dobičkom in kapitalom) in donosnostjo sredstev (razmerje med čistim dobičkom in celotno aktivo).
Finančni kazalniki, ki označujejo donosnost podjetja, pričakovano stopnjo solventnosti skupaj z drugimi pomembnimi kazalniki dejavnosti podjetja, so vključeni v finančni del povzetka poslovnega načrta (oddelek I).
V našem primeru so kazalniki finančnega pregleda navedeni v tabeli. 5. Napovedani kazalniki neto prodaje, čisti dobiček v prihajajočem obdobju kažejo pozitiven trend razvoja podjetja (povečanje prodaje do petega leta več kot štirikrat, čisti dobiček - iz negativnih vrednosti v prvem letu obdobja (-190 tisoč rubljev) dovolj visoko vrednost v zadnjem letu (RUB + 317 tisoč). Sklepi o dobrih obetih za razvoj podjetja pri uresničevanju cilja (proizvodnja novega izdelka) podpirajo vrednosti izračunanih finančnih kazalnikov (stopnja dobička se poveča od 0,0 do 11,2%, donosnost kapitala - od 0,0 do 53,6%, donosnost sredstev - od 0,0 do 36,2%).
Iz izračunov v finančnem oddelku poslovnega načrta je jasno, da je trenutna raven likvidnosti bilance stanja nestabilna, vendar je od četrtega leta predvidenega obdobja njegova vrednost presegla standardno raven.
Med vsemi deli poslovnega načrta:
Finančni oddelek je odgovoren za zagotavljanje skupnih gotovinskih informacij. Na splošno so vsi poslovni načrti lahko napisani po različnih metodah in v skladu z različnimi zahtevami. Njihova oblika bo v veliki meri odvisna od ciljev projekta, obsega in osnovnih značilnosti. Iste razlike so lahko prisotne v finančnih odsekih takšnih načrtov, vendar se praviloma postopek pisanja tega poglavja lahko razdeli na več glavnih stopenj, in sicer:
V tem odstavku je treba opredeliti in opisati naslednje točke:
Podatki o plačah so v skladu z že navedenimi podatki v organizacijskih in proizvodnih načrtih.
Spremenljivi, situacijski stroški so odvisni od značilnosti proizvodnje, blaga in storitev. To lahko upošteva različne dejavnike, na primer sezonskost. Za pravilno izračunavanje spremenljivih stroškov je mogoče samo z analizo obsega sproščanja blaga ali storitev in približne ravni prodaje.
Stalni, redni stroški so odvisni od ene spremenljivke - časa. Ti odhodki vključujejo stroške upravljanja podjetij, trženja, podpore v prostorih, vzdrževanja opreme itd.
Ocenjeni stroški (investicijski stroški) - je dejansko seznam stroškov, ki bodo potrebni za izvedbo projekta, določenega v poslovnem načrtu. To postavko je treba opisati čim bolj podrobno, saj vam omogoča, da določite finančno sposobnost in učinkovitost naložb.
Če poslovni projekt vključuje proizvodnjo določenih izdelkov, je treba stroške organizacije in izvajanja pokrivati s pomočjo začetnega obratnega kapitala, ki je tudi del naložbenih stroškov.
Viri takih sredstev so lahko naložbe in, na primer, posojilni skladi.
Stroški proizvodnje se izračunajo na podlagi podatkov o stroških, plačah, režijskih stroških itd. Prav tako mora upoštevati celoten obseg proizvodnje in prodajne ravni za določeno časovno obdobje (na primer, mesec ali leto).
Ta postavka vključuje opis vseh denarnih tokov. Nedvomno je to poročilo eden glavnih delov finančnega načrta, saj namerava dokazati, da bo projekt finančno zavarovan v kateri koli fazi njegovih dejavnosti in da v času projekta ne bo nobenih denarnih vrzeli.
Na tej točki se izvede finančna ocena dejavnosti podjetja, opisani so njegovi prihodki, odhodki, dobički in izgube.
Če želite napisati ta razdelek, morate pripraviti napovedano bilanco, ki temelji na vseh prejšnjih izračunih ali obstoječih poročilih (če podjetje že deluje). Ta napoved je razdeljena tudi na mesece, prvo leto, četrtletja naslednjih let in tretje leto poslovanja.
Ko ustvarite ravnovesje, lahko analizirate glavne finančne kazalnike. Takšna analiza se opravi za celotno obdobje izvajanja načrta, po katerem so povzeti rezultati glede finančnih značilnosti projekta: njegove stabilnosti, solventnosti, dobičkonosnosti, obdobja vračanja in sedanje vrednosti projekta.
V tem odstavku je treba opisati sredstva, za katera bo projekt izveden. Obstaja več vrst financiranja, in sicer lastniškega kapitala, lizinga in dolga. Sponzor je lahko država v obliki subvencij ali posojil ali zasebnih vlagateljev, kar mora biti navedeno v finančnem oddelku poslovnega načrta.
V istem odstavku morate opisati postopek posojila in vrnitev izposojenega denarja, ki navaja vire, zneske, obrestne mere in časovni razpored odplačevanja dolga.
Poudariti je treba, da je finančni načrt najpomembnejši in težji del poslovnega načrta. Vsaka napaka lahko povzroči zavrnitev financiranja, kar pomeni, da je bolje, da svojo pripravo zaupa pristojni osebi. Če pa je vaš projekt preprost in ne pomeni, na primer, proizvodnje velikih količin blaga in njihovega nadaljnjega izvajanja, lahko to naredite sami.
Če želite vedeti, kako naj bi finančni odsek izgledal natančno za vaše podjetje, lahko na spodnji povezavi pojdite na poslovni načrt, ki ustreza vašemu projektu, ali uporabite iskalno poizvedbo:
FINANČNI ODDELEK je eden najpomembnejših delov poslovnega načrta, saj je to glavno merilo za sprejetje naložbenega projekta za izvedbo. Finančni načrt je potreben za nadzor finančne varnosti naložbenega projekta na vseh stopnjah njenega izvajanja in odraža pričakovane finančne stroške, njihove vire kritja in pričakovane finančne rezultate ter rezultate izračuna, ki se izvajajo med njegovim razvojem v določenem zaporedju.
Finančni del poslovnega načrta vključuje več osnovnih dokumentov: saldo organizacije, načrt poslovnega izida, napoved denarnega toka, operativni načrt, načrt prihodkov in odhodkov. Ti dokumenti so načrtovani - poročanje v naravi, tako načrtovanje se izvaja na podlagi napovedi prihodnjih dejavnosti družbe v določenem časovnem obdobju, podatki iz teh dokumentov pa se uporabljajo za analizo finančnega stanja družbe.
Na kratko opišite glavne dokumente, vključene v finančni oddelek poslovnega načrta:
Operativni načrt - odraža rezultate interakcije podjetja in njegovih ciljnih trgov za vsak izdelek, ki ga tržijo za določeno obdobje, podjetje, ta dokument razvija tržna služba. Skupina kazalnikov, predstavljenih v operativnem načrtu, pomaga prikazati upravljanju podjetja, koliko tržnega deleža zavzame podjetje za vsak izdelek in kaj naj bi zmagal. Struktura poročila o prihodkih in odhodkih je razmeroma enostavna, običajno pa vključuje prihodke od prodaje blaga, proizvodnih stroškov, davkov in drugih odbitkov. Na podlagi teh kazalnikov se dobiček, ki ostane na razpolago družbi po izplačilu dividend, izračuna v skladu s tem oddelkom, ali določen proizvod prinaša dobiček in primerja različne dobrine z dobičkonosnostjo, da bi določil izvedljivost nadaljnje proizvodnje. Zato je zadnja naloga tega dokumenta pokazati, kako se bo spremenila, dobiček pa bo nastal v prvem in drugem četrtletju, nato pa se bo izračunal za eno leto. Načrt - poročilo o denarnem toku prikazuje, koliko denarja je na voljo podjetju in kakšna je potreba podjetja za njih. To poročilo je pripravljeno kot skupni rezultat dejavnosti družbe za vse vrste blaga in storitev, predvsem pa v njeno strukturo vključujejo načrtovane in dejanske kapitalske naložbe v dejavnosti družbe v poročevalnem obdobju. Končni dokument finančnega načrta je bilanca stanja, njegova posebnost je, da ne odraža rezultatov dejavnosti družbe za določeno obdobje, temveč določa trenutne prednosti in slabosti. Vsak posamezni element ravnovesja sama po sebi pomeni malo, vendar, ko se vsi ti elementi obravnavajo drug proti drugemu, to omogoča presojo finančnega položaja podjetja. Tako poročilo je zelo enostavno: kaže, kako bo pridobljen začetni kapital (vir dolga + kapital) in kako naj bi ga porabili. V bilanci stanja za naslednje obdobje je treba upoštevati začetno stanje, pa tudi posebnosti razvoja družbe ter rezultate njene finančne in gospodarske aktivnosti.
Pomemben del finančnega oddelka poslovnega načrta je določiti vire kapitala, ki so potrebni za delovanje podjetja. Ta del finančnega načrta je pomemben tako za majhne, samo za vstop v podjetja, kot tudi za velika podjetja, ki potrebujejo dodatne prilive kapitala. Podatki o virih kapitala so povezani z uporabo sredstev s posebno navedbo metod in uporabe kapitala.
Lahko tudi predložite naslednjo različico strukture tega oddelka poslovnega načrta v smislu R & R.
1. Trenutno stanje. Treba je opisati trenutno stanje vsakega izdelka ali storitve in pojasniti, kaj je treba še storiti, da bi vstopili na trg. Koristno je navesti, katere veščine ima podjetje ali mora imeti za opravljanje teh nalog. Če je mogoče, navedite stranke ali končne uporabnike, ki sodelujejo pri razvoju in preizkušanju izdelkov in storitev. Treba je navesti trenutne rezultate teh preskusov in ko se pričakuje končni izdelek.
2. Težave in tveganje. Označite vse večje domnevne težave pri oblikovanju izdelka, ki ga razvijamo, in se jih lotimo rešiti. Ocenite možni vpliv teh težav na stroške in čas razvoja izdelka na trg.
3. Izboljšani izdelki in novi izdelki. Poleg opisa razvoja in začetnih izdelkov navedite delo za njihovo izboljšanje, načrtovano za ohranjanje njihove konkurenčnosti, in si prizadevati za ustvarjanje novih izdelkov in storitev, ki jih je mogoče ponuditi isti skupini potrošnikov. Navedite potrošnike, ki sodelujejo pri teh dogodkih, in njihovo mnenje o njegovih pričakovanjih.
4. Stroški. Navedite oceno izdatkov za raziskave in razvoj, vključno s plačami, stroški materiala itd. Upoštevajte, da lahko podcenjevanje te ocene vpliva na pričakovano donosnost, zmanjšanje za 15-30%
5. Nepremičninske težave.
Navedite vse patente, blagovne znamke, avtorske pravice, ki jih imate ali jih želite kupiti. Opišite pogodbe ali sporazume, ki vam dajejo izključne pravice ali lastništvo nad projekti ali izumi. Opišite vpliv nerešenih vprašanj, kot so spori glede premoženjskih pravic, do konkurenčne prednosti, ki jo imate.
Prav tako je treba omeniti, da to področje dejavnosti zahteva znatne kapitalske naložbe, prisotnost visoko usposobljenih strokovnjakov in menedžerjev, visoko stopnjo specializacije proizvodnje, mala podjetja, ki obvladujejo samo poslovanje, so pogosto zadovoljni z uporabo obstoječega razvoja, različnih proizvodnih tehnologij in blaga. Poslovni načrt zagotavlja tudi oceno tveganja in zavarovanje. Vsak načrt ne zagotavlja uspeha. Predpogoj za dobro vodenje zagotovljenih sredstev je upoštevanje morebitnega tveganja projekta. Tveganje predstavlja verjetnost pozitivnega rezultata poslovanja. Določa velikost tveganja (možne izgube pri izvajanju projekta), verjetnost tveganja, stopnjo nadzora določenega tveganja.
V finančnem delu poslovnega načrta se izračuna tudi naložbeno tveganje. Seveda bo poslovni načrt videti bolj privlačen, če odraža investitorjeve dobitke v smislu zmanjševanja izgub in pridobitve predvidenega dobička, zato mora načrtovanje vključevati splošno oceno komercialnega tveganja, napovedati, kaj Stopnja tveganja, povezana z naložbami v projekt. Skupaj s potrebo po napovedovanju tveganja v smislu vodje podjetja morajo poznati osnovne zakone zmanjševanja tveganja:
* učinkovito napovedovanje in sistemsko načrtovanje podjetja,
* zavarovanje in samozavarovanje
* hedging terminske transakcije,
* možnosti izdaje, diverzifikacija.
Finančna utemeljitev projekta je merilo za odločitev o naložbah, zato je treba razvoj finančnega načrta izvajati zelo previdno. Cilji in cilji napovedovanja finančnih in gospodarskih dejavnosti naložbenega objekta so najprej pri ocenjevanju stroškov in rezultatov, izraženih v finančnih kategorijah.
Finančni del naložbenega projekta sestavljajo naslednje postavke.
1. Analiza finančnega stanja družbe v treh (in prednostno petih) prejšnjih letih svojega dela.
2. Analiza finančnega stanja družbe med pripravo investicijskega projekta.
3. Napoved dobička in denarni tokovi.
4. Ocena finančne učinkovitosti naložbenega projekta.
Na kratko razpravljamo o vsaki točki finančnega oddelka investicijskega projekta.
Finančna analiza prejšnjega dela podjetja in njegovega trenutnega položaja se običajno zmanjša na izračun in razlago osnovnih finančnih kazalnikov, kar odraža likvidnost, solventnost, promet in donosnost podjetja. Izračunajte finančna razmerja, ki so značilna za vsako obdobje načrtovanja, nato analizirajte razmerja skozi čas in ugotovite trende v njihovi spremembi. Investitor pred vlaganjem v določen projekt analizira njegovo delovanje (dejavnost), da bi ocenil prihodnje stanje in razvojne možnosti ter učinkovitost naložb. Kazalci (koeficienti), ki so bili uporabljeni pri analizi in vrednotenju naložbenega projekta, niso izčrpani s tistimi, ki so opisani v nadaljevanju, saj ni nobenega niza, ki v celoti izpolnjuje zastavljene cilje in izpolnjuje vse cilje analize.
Predvideni finančni kazalniki in učinkovitost projekta, pridobljeni kot rezultat izračuna, se lahko predstavijo v poslovnem načrtu v obliki tabele.
Nadaljujemo s procesom poslovnega načrtovanja podjetja Entrepreneur-Pro, to je pripravo poslovnega načrta. Zdaj je najboljši čas za financiranje kot del vašega poslovnega načrta.
Bilo je na vrsti, da bi se ukvarjal z denarjem.
Financiranje je najpomembnejši del poslovnega načrta.
Finančni del poslovnega načrta je na zadnjem mestu, preprosto zato, ker bomo v tem poglavju uporabljali skoraj vse, kar smo načrtovali in analizirali v prejšnjih poglavjih. Finančni del poslovnega načrta nam mora pokazati, ali je naše poslovanje finančno sposobno ali ne, in ali je vredno začeti s tem posli. Načrtovali smo in preučili veliko stvari, vključno s tem, kako proizvajati, kako prodati, koliko denarja je treba plačati itd. Zdaj pa moramo preveriti, ali so ti načrti trajnostni ali ne.
Kot vedno - povzetek je napisan na koncu (po drugih delih finančnega načrta) in pokriva najpomembnejše značilnosti finančnega načrta. Upoštevajte, da je to, če je vaš poslovni načrt uporabljen za pridobivanje sredstev od vlagatelja, to je lahko najbolj berljiv del poslovnega načrta, saj na kratko opisuje glavne finančne kazalnike. In to je glavna stvar, ki jo zanima vsak investitor.
Tukaj opisujemo vse vire financiranja na začetku poslovanja. V tem delu tabele morate samo navesti, katere vrste sredstev boste vložili, ki si jih izposodite od sorodnikov in prijateljev, koliko potrebujete posojilo od bank, itd. Navedite kratko razlago.
V tem pododdelku je treba pripraviti nekaj napovedi, ki temeljijo na analizi finančnega sektorja v državi in notranji analizi. Določiti morate naslednje predpostavke:
Vse te predpostavke bodo uporabljene za nadaljnjo analizo. Zato se prepričajte, da so te predpostavke čim bolj natančne. Poiščite informacije na internetu, državnem statističnem uradu, centralnem registru, bankah itd.
To je preprost grafikon, ki je že opisan v povzetku poslovnega načrta, in ki nam daje sliko o tem, kakšen bo obseg prodaje, bruto marže in čisti dobiček podjetja. V prodajni strategiji smo že ocenili prodajo in stroške, ki so neposredno povezani s to prodajo, tako imenovani. neposredni stroški. Te podatke je treba uporabiti tukaj. V preglednici zberejo tudi režijske stroške kot plačo, najemnino, operativne stroške... Vsota teh neposrednih in splošnih stroškov je skupni strošek na leto. Bruto marža bo razlika med prihodkom in celotno prodajo (neposrednimi stroški), čisti dobiček pa se izračuna tako, da se odhodki in odhodki odštejejo od skupnih prihodkov od prodaje.
Izdelajte razpored, v katerem prodajate in stroške, kot je prikazano spodaj.
Ključni finančni kazalniki poslovnega načrta
Z enostavnimi besedami je dobičkonosnost količina denarja, ki je potrebna za kritje vseh stroškov podjetja. Analiza dobičkonosnosti nam bo pokazala, koliko enot izdelkov ali storitev moramo prodati, da bi pokrili stroške (da ne bi delali z izgubo). Namen te analize je poiskati donosnost naložbe, ki bo pokazala, na kateri ravni bo poslovna dobičkonosnost, in pri tem nedonosna. Morate vedeti neposredne in spremenljive stroške vašega podjetja.
Na primer, če so skupni stroški 20.000,00 rubljev, odstotek maloprodajne marže pa 16,67%, bo profitna točka 20.000,00 / 0,1667 ali 120.000,00 rubljev. To pomeni, da morate imeti dohodek v višini 120.000,00 rubljev mesečno, da bi pokrili vse stroške in da ne bi imeli izgube. Priporočljivo je, da vaš poslovni načrt predstavi grafično, kot je prikazano spodaj.
Finančni načrt - razpored prodaje in stroškov
V tem pododdelku je treba dati kratek opis in tabularno predstavitev dobička / izgube, v kateri bodo pokriti vsi stroški. To pomeni, da morate samo izračunati prodajne napovedi (prihodke) in stroške (stroške) za izračun dobička / izgube.
V tem razdelku finančnega načrta bi morali prikazati grafikon denarnih tokov, ki vam bo pokazal (in tudi vlagatelja), kako bo denar potekal v vašem podjetju. Podajte kratek komentar o rezultatih analize.
Denarni tok nam pove, koliko denarja trenutno lahko porabimo za poslovanje. Stroški so lahko: surovine za proizvodnjo, nakup izdelkov za trgovce na drobno, plače za zaposlene, odplačila posojil, financiranje gospodarske rasti... Če nimate denarja, ne boste mogli kupiti surovin za proizvodnjo ali izdelke za prodajo. Mi ne bomo plačevali plač zaposlenih, in ne bomo imeli denarja za plačilo obroka posojila, ne moremo financirati rast podjetja ali... in tako naprej.
Spet opomnite, da obstajajo podjetja, ki ustvarijo dobiček - to je papirni dobiček in so uničeni, ker nimajo denarja. Ta rezultat je posledica nekaterih od naslednjih točk:
Na primer, lahko imamo poslovni dohodek 100.000,00 rubljev, od katerega boste v naslednjih 3 mesecih prejeli 50.000,00. Zdaj imamo 50.000 rubljev v gotovini. Blago od dobavitelja se prodaja po ceni 80.000,00 in ne moremo ponoviti ponovnega prodajnega ciklusa. V tem primeru ne bomo mogli zadovoljiti potrošnikov in prodaja se bo začela zmanjševati.
Denarni tok je formalno denarni tok v poslovnem ciklu ali iz njega (to je denarni pritok in odtok), ki dejansko določa solventnost poslovanja.
Analiza denarnega toka je študija cikla toka in odliva denarnih sredstev v vašem podjetju.
Če povzamem, upoštevajmo, da lahko vse vpliva na denarni tok:
Preden začnemo analizo denarnega toka, je treba napovedati razdelek ali prodajne ocene. Ker brez nje nimate podatkov iz odstavka 2. Pomembno je tudi, kolikšen odstotek celotnega obsega prodaje na kredit, pa tudi obdobje, v katerem se bo denar spremenil v denar. Po drugi strani pa je za kakovost analize denarnih tokov potrebno poznati čas plačevanja obveznosti.
Spodnja ilustracija prikazuje analizo denarnega toka za prvo leto.
Denarni tok v finančnem delu poslovnega načrta
Iz slike si lahko ogledate:
Zanimivo je omeniti dve stvari:
V aprilu, juliju, oktobru in novembru imamo negativen denarni tok, vendar dobiček realiziramo.
Januar, kjer imamo pozitivni denarni tok, vendar mesečno izgubo.
To nam pove, da dobički in denarni tokovi niso neposredno odvisni drug od drugega. Zato imamo pozitiven denarni tok, ko pride do izgube in negativnega denarnega toka, ko je dobiček.
V tem poglavju smo na kratko navedli glavne kazalnike bilance stanja. Saldo predstavlja preverjanje finančnega položaja podjetja, večina pozornosti namenja večini kreditnih institucij. Bilanca stanja vsebuje sredstva podjetja, pa tudi obveznosti in osebni kapital.